会计从业资格证考试：财务分析与财务预算编制方法

会计从业资格证考试：财务分析与财务预算编制方法

13财务剖析1、资本结构与前期投资公司初期启动资金主要来自风险投资、个人投资和建行房贷。注册资本为115亿元人民币，其中外来风险投资50亿元，学院生创业资金申请10元，农行按揭30亿元，商标权、专利技术25亿元。公司创立早期资本结构如图：表8-1-1在公司注册资本中，实有资产为90亿元，公司创立过程中创业项目财务预算，须要网站设计与维护、物流仓储设备购置与使用、公司各部门费用等投入，尤其在货运货物仓储、仓储运输及配送设备、研发营销、网络平台等主要环节加大资金投入。努力在发展早期做到借助网路信息平台，便捷生产厂商和销售商了解货物信息；货物仓储、仓储运输及配送设备，减短出入库时间，增加存取时间，降低配送服务周转周期；通过营销、广告宣传，提升公司著名度；不断进行研制，开发先进软件管理系统，设计愈发科学货物配送路线，减少成本。在做好公司经营同时，也要不断优化公司内部情况，努力做到人才配置合理并不断优化。因此，公司结合资金状况，做出如下分配额。资金分配及用途如右图所示：2、财务预算及剖析财务预算是一系列专门反映公司企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标各类预算统称，具体包括现金预算、预计收益表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。

财务预算是公司企业全面预算体系中组成部份，财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化，可以反映经营期特种决策预算与业务预算结果，使预算执行情况一目了然。2.1.1公司财务预算编制方式在公司做财务预算时创业项目财务预算，我们采用滚动预算预算编制方式，以便公司财务调整和修正。滚动预算又称永续预算，在本晚会计年度曾经编制次年年度预算，同时按照预算具体情况，分别编制每位季度预算。其主要特征在于：按照新情况进行调整和修订之后期间预算，并在原预算基础上增补预算，因而逐期向后滚动，连续不断地以预算方式规划未来经营活动。1）常年预算（分会计年度预算数据）2）短期预算（分季度预算数据）2.1.1公司财务预算编制预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况一种财务预算，它是从现金流入和流出两个方面，阐明企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所形成现金流量。公司正常经营期间某年度预计现金流量表如下表：13预计收益表是综合反映预算期内企业经营活动成果一种财务预算，是按照销售、产品成本、费用等预算有关资料编制。它是反映企业在计划期间生产经营状况财务剖析，是预计企业经营活动最终成果重要根据。预算收益表还反映了公司在一定会计期间实现赢利情况和公司巨亏填补情况。

公司正常经营期间某年度预计收益表如右图：预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况一种财务预算，是以期初资产负债表为基础，按照销售、生产、资本等预算有关数据加以调整编公司正常经营期间某年度预计资产负债表如右图：篇二：挑战杯学院生创业计划竞赛财务部份汇总例一生物试剂净化水9.2.2资金来源和资本结构安排1．总资本结构公司成立早期资金来源主要有两个方面：信用负债和自有资本。考虑到负债资本筹措在创业早期相对比较困难，本计划书拟在第一年度四季度才安排债权筹资。其中对外融资约108.5亿元，占17.83%；自有资本约500元，占82.17%，其中：1）现金注资386亿元，占总股份77.2%；2）技术注资，114万，占总股份22.8%。资本结布光2．资本结构安排远景筹划财务假定未来欠款资金成本高于内含酬劳率；远景筹划充分借助财务杠杆放大作用。9.3融资方案项目初始总投资预计608.5亿元。9.3.1债权资金筹措因为本项目为高新技术项目，项目成本低廉，原料来源广泛，投资回报率较高，有借助财务杠杆条件，为保证生产经营顺利进行，不断加强研制投入力度，保持适当负债率是必要，因为本项目产品基于环保理念，用于处理污水生物剂型，十分符合国家新政，便于争取到新政性建行房贷。

因而拟与国家开发建行广东省支行签署按揭合同，条件让利，筹资费率低：债权资金筹措分两个方面：（1）在原材料购置时，80%付款率，尾款有一个季度延付期；以这些方法筹得部份流动资金。资金成本基本由业务费组成，约为：1%；13（2）在设备购置时，90%付款率，尾款有六个月延付期；以这些方法筹得部份流动资金。资金成本基本由业务费组成，约为：1%。建行融资：形式：短期流动房贷，通常9个月。资金成本：当前建行利率7.47%，假设新政性建行按揭让利利率为5.58%，假设筹资费率为1%，则：资金成本=5.58%（1-18%）/(1-1%)=4.71%还贷形式：永续展期形式，不间断续贷。但不作常年按揭处理，以减少按揭利率，节省资金成本。建行融资占总投资17.83%，108.5亿元。9.3.2股权资本筹措股权资本分三个部份：风险资本、长沙某公司投资、技术股。专利技术：权威机构评估入价114亿元;约占总资金18.71%。现金注资：广州某公司投资万100元，占总资金16.41%；吸收二至三家风险资本286亿元，占总资金46.94%。权益资金成本：假设筹资费率为0.5%，污水处理行业内（化工行业）平均投资酬劳率为2.4%。

则自有资本资金成本率：资金成本=2.4%（1-15%）/(1-0.5%)=2.05%加权平均资金成本：平均资金成本=18.71%5.85%+81.29%2.05%=2.76%十、投资回报和财务状况10.1收入预测依照表10-1中对市场占有量恐怕，未来两年用于处理工业污水生物剂型销售量（吨）为如下所示。经我们计算，预计早期产品售价：6000元/吨。随着市场竞争出现及产品成本增加，产品价位从第七年起将有所调整，大约调整为5000预计2008年第一季度开始投资，第三季度即将销售。未来两年收入预测见表未来两年收入预测表单位：亿元10.2成本费用预测经我们计算，产品生产早期，其单位成本为：1600元/吨。随着规模效应形成，产品单位成本将逐年增长。。营业费用和管理费用根据销售净额2.5%提取，其中管理费用分配70%，营业13费用30%。未来两年成本费用预测明细表见表10-6。表10-6未来两年成本费用汇总表10.3营业收益预测未来两年营业收益预测见表10-7表10-7营业收益预测表10.4财务报表盈余社保、法定公益金摊销比列分别为10%、5%。见表10-8、表10-9和表10-10表10-8资产负债表篇三：学院生创业项目计划书